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進出口貨物税費種類介紹

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聽説最近很多小夥伴關注進出口貨物涉税問題,下面給大家做一些解答:常見的進出口貨物税費種類有進出口關税、增值税、消費税、反傾銷税、反補貼税等。

進出口關税

根據《中華人民共和國海關法》第五十三條規定:准許進出口的貨物、進出境物品,由海關依法徵收關税。

關税範圍

進口關税設置最惠國税率、協定税率、特惠税率、普通税率、關税配額税率等税率。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定税率。出口關税設置出口税率。對出口貨物在一定期限內可以實行暫定税率。

進出口關税計算公式

從價計徵關税的計算公式為:應納税額=完税價格×關税税率

從量計徵關税的計算公式為:應納税額=貨物數量×單位關税税額

 

增值税

在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值税的納税人,應當繳納增值税。

增值税税率

自2019年4月1日起,增值税一般納税人發生增值税應税銷售行為或者進口貨物,原適用16%税率的,税率調整為13%;原適用10%税率的,税率調整為9%。詳見《關於深化增值税改革有關政策的公告》(財政部 税務總局 海關總署公告2019年第39號)。

增值税計算公式

進口環節增值税的計算公式為:

應納税額=(完税價格+實徵關税税額+實徵消費税税額)×增值税税率。

 

消費税

在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售消費品的其他單位和個人,為消費税的納税人,應當繳納消費税。

消費税計算公式

從價計徵進口環節消費税的計算公式為:

應納税額=〔(完税價格+實徵關税税額)/(1-消費税税率)〕×消費税税率

從計徵進口環節消費税的計算公式為:

應納税額=貨物數量×單位消費税税額

 

反傾銷税

商務部經調查後認定進口產品以傾銷方式進入中華人民共和國市場,並對已經建立的國內產業造成實質損害或產生實質損害威脅,或者對建立國內產業造成實質阻礙的,我國可以依法對該進口產品採取反傾銷措施,反傾銷措施實施方式一般是加徵反傾銷税,反傾銷税税率按傾銷幅度大小確定。

反傾銷税計算公式

反傾銷税的計算公式為:

反傾銷税税額=關税完税價格×反傾銷税税率

 

反補貼税

商務部經調查後確定進口產品存在補貼,並對已經建立的國內產業造成實質損害或者產生實質損害威脅,或者對建立國內產業造成實質阻礙的,我國可以依法徵收反補貼税。

反補貼税的徵收

徵收反補貼税,由商務部提出建議,國務院關税税則委員會根據商務部的建議作出決定,由商務部予以公告。反補貼税應當根據不同出口經營者的補貼金額,分別確定。反補貼税税額不得超過終裁決定確定的補貼金額。